FSAとHSAの違いと節約・節税効果

健康維持と医療費の負担を軽減するために、アメリカではFlexible Spending Account（FSA）とHealth Savings Account（HSA）という二つの重要な医療費節約ツールが提供されています。これらのアカウントは、税制上のメリットを利用して医療費をカバーするためのもので、それぞれに特有のルールと利点があります。

FSA（Flexible Spending Account）とは？

FSAは、雇用者が提供する医療費節約プランの一種で、従業員が年間の医療費や育児費用を税引き前の収入から支払うことができるアカウントです。従業員は、予め設定した金額を給与から控除され、FSAアカウントに入金されます。この資金は、医療費や認定育児費用の支払いに使用できます。

FSAのメリット

1. 税金の節約: FSAに拠出する金額は税引き前の収入から控除されるため、所得税やFICA税（社会保障税とメディケア税）の対象外となります。
2. 便利な支払い: 医療費や育児費用に対して、FSAデビットカードを使用して直接支払うことができます。

FSAの注意点

1. “Use it or lose it” ルール: FSAの最大のデメリットは、未使用の資金が年末に消失する可能性があることです。一部のプランでは、翌年に最大$640までの未使用額を繰り越すことができます。また、追加の猶予期間を提供するプランもありますが、基本的には年間の医療費を正確に予測する必要があります。
2. 雇用者依存: FSAは雇用者が提供するプランに依存するため、雇用を変更するとFSAの利用も影響を受ける可能性があります。

HSA（Health Savings Account）とは？

HSAは、高控除額医療保険プラン（HDHP）に加入している個人に提供されるアカウントで、医療費を税引き前の収入で支払うことができるものです。HSAの特徴は、個人が自分自身で管理し、利用できる点にあります。

HSAのメリット

1. 税金の節約: HSAへの拠出は税引き前の収入から控除され、利息や投資収益も非課税です。また、医療費の支払いも税金がかからずに行えます。
2. 資金の繰り越し: HSAは未使用の資金を翌年以降に繰り越すことができ、退職後の医療費にも使用できます。
3. 個人所有: HSAは個人が所有するため、雇用者の変更や失業に影響を受けずに利用できます。

HSAの注意点

1. HDHPの加入要件: HSAを利用するためには、高控除額医療保険プランに加入している必要があります。このプランは、通常、低い月額保険料と高い自己負担額を特徴としています。
2. 制限された利用目的: HSAの資金は、適格な医療費の支払いにのみ使用できます。不適格な支払いには、罰金と税金が課されることがあります。

FSAとHSAの比較

さらに、HSAは50歳以上の加入者に対して追加の拠出が認められています。2024年の追加拠出限度額は$1,000で、これにより個人のHSA拠出限度額は$5,150、家族のHSA拠出限度額は$9,300となります。

節約・節税効果

FSAの節税効果

FSAを利用することで、医療費や育児費用を税引き前の収入で支払うことができるため、所得税とFICA税の負担が軽減されます。例えば、年間$3,200をFSAに拠出することで、所得税率が20%であれば約$640の税金が節約できます。

HSAの節税効果

HSAは三重の税制上の優遇を受けることができます。まず、拠出額が税引き前の収入から控除され、次にアカウント内での利息や投資収益が非課税となり、さらに医療費の支払いも非課税です。例えば、年間$4,150をHSAに拠出し、同額の医療費を支払う場合、20%の所得税率で約$830の節税効果があります。また、未使用の資金は将来の医療費に利用でき、退職後の医療費にも役立ちます。

結論

FSAとHSAは、どちらも医療費を効率的に管理し、税金を節約するための強力なツールです。FSAは短期的な医療費や育児費用の支払いに適しており、HSAは長期的な医療費の備えとして特に有用です。各自の状況やニーズに応じて、最適なアカウントを選び、賢く節税することで、経済的な負担を軽減し、健康管理をより効果的に行うことができます。

特に50歳以上の方は、HSAの追加拠出を活用することで、さらに多くの資金を税引き前に積み立てることができ、将来の医療費に備えることが可能です。これにより、医療費の負担を軽減し、より安心して健康を維持するための資金を確保することができます。