アメリカでの個人事業と自営業税について説明します。
ソーシャルセキュリティ番号が必要
個人事業を始めるためには、アメリカの社会保障制度で使われるソーシャルセキュリティ番号を取得する必要があります。この番号は税金の申告や社会保障給付を受ける際に必要です。もしソーシャルセキュリティ番号を他人に知られたくない場合は、EIN（雇用者識別番号）を取得することもできます。EINは個人の代わりに事業を識別する番号で、セキュリティ上のリスクを軽減することができます。さらに、EINを取得する際には、商号DBA（Doing Business As）を設定することも可能です。
個人自営業の魅力とリスク
個人自営業の魅力は、自分自身のビジネスを所有し、自ら経営することができる点です。時間の自由や経費の自己申告など、独立心をくすぐる魅力的な要素があります。個人自営業者は収入に対して経費を差し引くことができ、税金の負担を軽減できるメリットもあります。ただし、個人自営業にはリスクも伴います。事業が失敗したり債務を負ったりした場合、個人の財産にも影響が及ぶ可能性があります。リスクを最小限に抑えるためには、事前のリサーチやビジネスプランの慎重な策定が必要です。
ビジネス用とプライベート用を分けて管理
税金の申告も個人事業において重要な要素です。給与所得だけの場合と比べて、収入の申告漏れや経費に関する証拠不備の疑いがあるため、税務調査の対象となる頻度が高くなります。そのため、詳細な収入と支出の帳簿を普段から維持しておくことが必要です。また、個人事業専用の銀行口座を開設するなど、個人事業の収入と支出をプライベート用途と切り離して管理することが重要です。
自営業税
自営業者は、事業所得に対して自営業税（Self-Employment Tax）を支払う必要があります。自営業税は社会保障税とメディケア税を含みます。税務申告書フォーム1040において所得税に加えて、IRS（アメリカ合衆国歳入庁）へ納付する義務があります。
通常、自営業者の純利益には15.3％の自営業税がかかります。自営業者は、収入を減らすために許容される控除を活用したり、退職金制度や健康貯蓄口座への拠出金を利用したりすることで、自営業税の額を軽減することができます。自営業税は避けることができないため、事業者はしっかり理解しておく必要があります。
また、自営業税を少なくする方法として、S法人を設立することも考慮できます。ビジネスをS法人として組織する場合、収入の一部を給与として、一部を分配として分類できます。給与部分には引き続き自営業税がかかりますが、分配部分には通常の所得税のみが適用されます。これにより、自営業税の負担を軽減することができます。
まとめ
アメリカでの個人事業と自営業税についての説明を通じて、ソーシャルセキュリティ番号の取得、個人自営業の魅力とリスク、効果的な節税対策、ビジネスとプライベートの分離管理、自営業税の仕組みやS法人設立の利点について解説しました。個人事業を始める際には、これらのポイントを理解し、慎重な計画と対策を持つことが成功への道です。自己のビジネスを運営する際には、リスクを最小限にし、節税手段を活用しながら、堅実な経営を心掛けていくことが重要です。
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