2024年1月1日にアメリカ合衆国で施行された企業透明性法（Corporate Transparency Act、CTA）は、企業の運営に新たな透明性の基準を設けます。この法律は、特に金融犯罪取締網（FinCEN）への「受益者情報（Beneficial Owner Information、BOI）」報告を中心に、企業による透明性の向上を目指しています。どのような企業が対象なのか、法律に違反した場合にどのようなペナルティがあるのかを含め、その運用方法と影響を受ける企業について分かりやすく説明します。
報告が必要な対象
次の企業の受益者(Beneficial Owner)は、身分証明書を添付して受益者情報 (BOI) を金融犯罪取締網(FinCEN)に報告する必要があります。
・LLCs
・Corporation (S-Corporation, C-Corporation)
受益者 (Beneficial Owner)とは？
会社の25％以上を所有する個人または会社の運営に大きな影響を及ぼす個人を対象としています。
新規企業の対応
新規企業とは、2024年1月1日以降に設立される有限責任会社（LLC）や株式会社（Corporation）で、設立と同時に「受益者」の情報を登録する必要があります。
これにより、企業が誰によって実質的に所有され、コントロールされているかが明らかになります。
既存企業の対応
既存企業とは、2024年1月1日時点で既に設立されている有限責任会社（LLC）や株式会社（Corporation）です。
これらの既存企業には、2025年1月1日までに有益所有者情報を登録する義務が課されています。つまり、既存企業には新規企業に比べて1年の猶予期間が与えられているのです。
大規模運営会社 – CTAの適用免除
次の条件を全てを満たす大規模運営会社は「受益者」情報の登録を免除されます。
・20人以上のフルタイム従業員を持つ。
・前年度の税務申告で総収入が500万ドル以上ある。
・アメリカ国内に実業務拠点を持つこと。
これは、大規模運営会社は、既に他の厳格な規制の下で運営されている可能性が高いためです。
コンプライアンスタイムラインと罰則
新規ビジネスには、設立から特定の期間内（当初は90日間設定されていますが、変更がない限り30日間に調整される可能性があります）に受益者情報（BOI）を登録する必要があります。非遵守の場合の罰則は厳しく、要求されたBOIを登録または更新しなかったビジネスには、1日につき500ドルの罰金が課されます。意図的な非遵守の場合は、より重大な結果、包括的な刑事罰および懲役も考慮されており、これらの規制を厳格に施行する連邦政府のコミットメントを強調しています。
文書化および更新
BOI登録の目的で受け入れられる身分証明書には、米国のパスポート、州または地方政府が発行するID、運転免許証、または米国の文書を持たない個人のための外国のパスポートが含まれます。これらの文書はスキャンされ、コンプライアンスプロセスの一部として提出される必要があり、提供された情報の検証を容易にします。
さらに、実質的オーナーシップまたはエンティティのステータスに変更がある場合、金融犯罪取締網（FinCEN）に30日以内に報告する必要があり、これを行わなかった場合には罰則が適用されます。この継続的な報告要件により、BOIが現在かつ正確であることが保証され、さらに透明性を高め、政府が金融犯罪を監視および防止する能力を向上させます。
まとめ
企業透明性法（CTA）は、企業の説明責任と透明性を確保するための米国政府の努力において重要な一歩を表しています。実質的オーナー情報の詳細な報告を要求することにより、この法律は、犯罪活動が企業セクター内で栄えることを可能にした不透明性を通して切り裂くことを目指しています。要件と罰則は厳格ですが、金融犯罪と戦い、米国の金融システムの整合性を強化する情報の重要性を反映しています。近い将来に形成または運営されるビジネス、特にこれらの要件に注意を払い、非遵守のための重大な罰則を避けるために、これらの要件を遵守する必要があります。詳細な情報と更新については、FinCENのウェブサイトが貴重なリソースとして機能します。
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